Olethan huomioinut henkivakuutuksesi testamenttia laatiessasi?

Aina kun itse laadin asiakkaille testamentteja kysyn mahdollisista vakuutuksista ja onko näistä tulossa korvausta kuolintapauksessa. Kysyn tätä sen vuoksi, että henkivakuutusten edunsaajamääräykset kuolintapauksessa menevät jopa testamenttimääräysten edelle. Eli jos henkivakuutuksesi mukaan vakuutuskorvaus kuolintapauksessa olisi menossa omaisille, tarkoittaa tämä sitä, että puolet korvaussummasta menee puolisollesi ja puolet lapsillesi vaikka olisit testamentissasi määräämässä koko omaisuutesi jollekin tietylle saajalle.

Korvaussummaa ei yleensä huomioida kuolinpesän varoihin, jolleivät ne ylitä verovapaita rajoja tai jollei joku vaadi niitä huomioitavaksi ylisuurina henkivakuutusmaksuina. Tästä syystä korvaukset tulee mainita perukirjassa. Ongelmia saattaa myös aiheutua, jos omaisuutta on vakuutusmaksuilla tarkoituksenmukaisesti vähennetty ennen kuolemaa siten, että se loukkaa puolison avio-oikeutta. En kuitenkaan tässä kirjoituksessa käsittele tätä aihetta, vaan keskityn edunsaajamääräyksiin.

Edunsaajamääräykset

Yleisimpiä edunsaajamääräyksiä ovat omaiset, puoliso, lapset, puoliso ja lapset tai kuolinpesä. Edunsaajana voi olla myös joku nimetty henkilö tai henkilöt. Korvaus maksetaan tällöin suoraan saajalle tai kuolinpesän tilille.

Omaiset

Puolet vakuutuskorvauksesta menee puolisolle ja puolet lakimääräisille perillisille. Jos kuolinhetkellä ei ole puolisoa, jakautuu koko summa tasan lakimääräisten perillisten kesken. Jos joku lakimääräisistä perillisistä on kuollut, siirtyy kuolleen osuus tämän omille perillisille. Vastaavasti jos lakimääräisiä perillisiä ei ole, siirtyy koko summa puolisolle.

Puoliso

Koko vakuutuskorvaus menee puolisolle, riippumatta siitä onko vakuutetulla lapsia. Jos kuolinhetkellä ei ole puolisoa, menee koko korvaus kuolinpesään.

Lapset

Koko vakuutuskorvaus menee lapsille tasaosuuksin. Jos joku lapsista on kuollut, tulevat tämän omat lapset sijaan. Jos kuolleella lapsella ei ole perillisiä, jakautuu tämän osuus tasan jäljelle jäävien lasten kesken. Jos taas vakuutetulla ei kuolinhetkellään ole lapsia, siirtyy koko korvaus kuolinpesään.

Puoliso ja lapset

Puoliso saa puolet ja lapset saavat puolet korvauksesta. Jos kuolinhetkellä ei ole puolisoa, jakautuu koko summa tasan lasten kesken. Jos lapsia ei ole, saa puoliso koko summan. Jos joku lapsista on kuollut, jakautuu tämän osuus kuten edellä mainitussa määräyksessä. Jos ketään näistä ei ole kuolinhetkellä elossa siirtyy koko korvaus kuolinpesään.

Kuolinpesä

Kuolinpesä voi olla joko vakuutuksessa mainittuna edunsaajana tai sitten kuolinpesä voi olla saajana syystä, ettei vakuutuksessa määrättyjä edunsaajia ole elossa vakuutetun kuolinhetkellä.

Tällöin korvaus jakautuu ensisijaisesti testamentin mukaisesti ja vasta toissijaisesti lakimääräisen perimysjärjestyksen mukaisesti. Jos olet testamentissa esimerkiksi määrännyt, että leski saa koko omaisuuden täydellä omistusoikeudella, jakautuu myös vakuutuskorvaus tämän mukaisesti. Jos taas sinulla ei ole testamenttia, jakautuu korvaus lakimääräisen perimysjärjestyksen mukaisesti.

Nimetty saaja

Vakuutuksessa voit myös nimetä tietyn edunsaajan. Jos saaja kuolee ennen itseäsi, ei saajan perillisillä ole sijaantulo-oikeutta, jollet ole sijaantulo-oikeudesta nimenomaisesti määrännyt vakuutuksessa.

Avio-oikeuden poissulkeminen

Voit myös poissulkea edunsaajien avio-oikeuden vakuutuskorvauksesta. Tämä tulee ilmoittaa vakuutusyhtiöön.

Sijaantulijat

Voit määrätä edellä mainituista oletuksista poiketen miten korvaus jakautuu, jos joku tietty edunsaaja kuolee.

Voinko muuttaa edunsaajamääräyksen testamentilla?

Kyllä voit, mutta tämä ei sido vakuutusyhtiötä. Jos haluat, että määräys sitoo myös vakuutusyhtiötä, voit ilmoittaa edunsaajamääräyksen muuttamisesta testamentilla vakuutusyhtiöön ennen kuolemaasi. Jälkikäteen tehty ilmoitus ei ole pätevä.

Mitä minun tulee tehdä seuraavaksi?

– Selvitä onko sinulla sellaista vakuutusta voimassa, joka maksaa korvausta kuolintapauksessasi, kuten säästöhenkivakuutus tai eläkevakuutus.
– Poikkeaako edunsaajamääräys testamenttisi mukaisista saajista?
– Onko edunsaajamääräystä tarpeen muuttaa?
– Tee tarvittavat ilmoitukset muutoksista edunsaajiin vakuutusyhtiöön ja pyydä heiltä tarkempaa neuvoa.
– Muista tarvittaessa päivittää vakuutuksen edunsaajamääräys elämäntilanteesi muuttuessa, kuten avioerossa.

Huom. Tämän kirjoituksen julkaisuhetkellä on meneillään hallituksen esityksen valmistelu perintö- ja lahjaverolain muuttamiseksi. Muutokseen sisältyy muun muassa kuoleman perusteella maksettujen vakuutuskorvausten verovapauden poistaminen. Tällä hetkellä tällainen vakuutuskorvaus on verovapaata lähiomaiselle 35 000 euroon saakka ja leskelle puoleen tai vähintään 35 000 euroon saakka korvattavasta summasta. Nyt tämä verovapaus on siis suunnitteilla poistaa, joka olisi todella harmillista, sillä näitä korvauksista saatuja varoja on voitu käyttää juuri perintöverojen maksamiseen erityisesti silloin kun omaisuutta ei ole voitu realisoida perintöverojen maksamista varten.